기업소득세의 세율은 25%이다. 국가에서 중점적으로 발전을 지원 및 장려하는 산업과 프로젝트의 경우 기업소득세 우대 혜택이 적용된다.

25% 기본세율

기업소득세의 세율은 25%이다.

>>>정책 근거: <중화인민공화국 기업소득세법(中华人民共和国企业所得税法)> 제4조

20% 우대세율

소형박리기업:

1. 조건에 부합하는 소형박리기업은 20%의 감면세율로 기업소득세를 징수한다.

>>>정책 근거: <중화인민공화국 기업소득세법> 제28조

2. 소형박리기업에 대해 과세소득액을 25% 기준으로 계산하고, 20%의 세율로 기업소득세를 납부하도록 하는 정책을 2027년 12월 31일까지 시행한다.

>>>정책 근거: <소형박리기업과 개인사업자의 발전을 보다 지원하기 위한 세제정책에 관한 재정부 및 세무총국의 공고(财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告)>(재정부×세무총국공고 2023년 제12호)

15% 우대세율

1. 하이테크 기업:

국가에서 중점적으로 지원하는 하이테크 기업은 15%의 감면세율로 기업소득세를 징수한다.

>>>정책 근거: <중화인민공화국 기업소득세법> 제28조

2. 기술선진형 서비스기업:

인정을 거친 기술선진형 서비스기업은 15%의 감면세율로 기업소득세를 징수한다.

>>>정책 근거: <기술선진형 서비스기업 대상 소득세 정책의 전국 확대 실시에 관한 재정부, 세무총국, 상무부, 과학기술부, 국가발전개혁위원회의 통지(财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知)>

3. 서비스무역 유형 기술선진형 서비스기업:

서비스무역 유형 기술선진형 서비스기업은 15%의 감면세율로 기업소득세를 징수한다.

>>>정책 근거: <서비스무역 혁신 발전 시범 지역 내 기술선진형 서비스기업 대상 소득세 정책의 전국 확대 실시에 관한 재정부, 세무총국, 상무부, 과학기술부, 국가발전개혁위원회의 통지(财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知)>

4. 오염 방제에 종사하는 제3자 기업:

오염 방제에 종사하는 제3자 기업 중 조건에 부합하는 기업은 15%의 감면세율로 기업소득세를 징수한다. 본 공고에서 제3자 방제기업이란 오염물질 배출 기업 또는 정부의 위탁을 받아, 환경오염 처리 시설을 운영 및 유지하는 기업을 가리킨다. 이 정책은 2027년 12월 31일까지 시행된다.

>>>정책 근거: <오염물질 방제에 종사하는 제3자 기업 대상 기업소득세 정책 문제에 관한 재정부, 세무총국, 국가발전개혁위원회, 생태환경부의 공고(财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告)>

10% 우대세율

1. 국가에서 장려하는 주요 집적회로 설계 기업 및 소프트웨어 기업:

2020년 1월 1일부터 국가에서 장려하는 주요 집적회로 설계 기업 및 소프트웨어 기업은 이익 발생 연도로부터 첫 번째~다섯 번째 연도의 기업소득세를 면제하며, 이어지는 연도는 10%의 감면세율로 기업소득세를 징수한다. 국가에서 장려하는 주요 집적회로 설계 및 소프트웨어 기업 목록은 국가발전개혁위원회, 공업정보화부에서 재정부, 세무총국 등 관련 부서와 공동으로 제정한다.

>>>정책 근거: <집적회로 산업 및 소프트웨어 산업의 고품질 발전을 촉진하기 위한 기업소득세 정책에 관한 재정부, 세무총국, 발전개혁위원회, 공업정보화부의 공고(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告)>

2. 비주민기업:

비주민기업이 기업소득세법 제27조 제(5)항에서 규정한 소득을 취득한 경우, 10%의 감면세율로 기업소득세를 징수한다. 즉 비주민기업이 중국 내에서 기구 또는 사업장을 아직 설립하지 않았거나, 기구 또는 사업장을 설립했으나 취득한 소득이 해당 기구 또는 사업장과 실질적 관련이 없을 경우, 중국 내에서 발생한 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다.

>>>정책 근거: <중화인민공화국 기업소득세법 실시조례(中华人民共和国企业所得税法实施条例)> 제91조

문의사항이 있을 경우, +86-12366 납세 서비스 핫라인에 연락하거나 주관 세무 기관에 문의하기 바란다.

(본 문서의 원문은 중국어이며 한국어 번역문은 참고로 제공하는 것이니 중국어 원문과 한국어 번역문의 내용에 차이가 있을 경우 중국어 원문을 기준으로 함을 알려드립니다.)